Сдача отчетности предусмотрена для каждой системы налогообложения, кроме ПСН. В отличие от общего режима или ЕНВД, декларация по УСН подается одна, по итогам календарного года. Для заполнения документа не нужно подбирать отдельные коэффициенты или вести сложные расчеты суммы налога. Количество страниц и порядок их заполнения зависит от предмета отчетности (6% или 15%), а также наличия или отсутствия прибыли в налоговом периоде.
Форма отчетности
ИП и организации на УСН 6% «Доходы» предоставляют отчетный документ, состоящий из:
Бланк документа, актуальный в 2018-2019 гг. утвержден Приказом ФНС РФ N MMВ-7-3/99@ от 2016 г. При использовании декларации устаревшей формы, она не будет принята в ФНС. Проверить бланк можно по штрих-коду на главном листе. Последние 4 цифры – 2017 указывают на текущий вариант формы отчетности.
Порядок заполнения декларации
Декларация по УСН заполняется несколькими способами:
- От руки – бланк можно скачать на сайте ведомства, после чего распечатать или получить в отделении ФНС по месту регистрации.
- На компьютере – бланк скачивается и заполняется в электронной форме.
- С помощью специального сервиса – самый простой вариант формирования отчетности, который минимизирует риски допущения ошибок. Сервис автоматически заполняет электронную декларацию на основе внесенной информации о полученной прибыли и уплаченных страховых взносах.
При использовании третьего способа пользователю только нужно следовать подсказкам системы, чтобы правильно сдать отчетность. Если документ заполняется вручную или на ПК, необходимо придерживаться определенного порядка.
Общие правила
- В процессе заполнения используются только печатные заглавные буквы.
- Каждая страница распечатывается на одной стороне листа. Страницы не скрепляются и не сшиваются.
- При заполнении от руки допускаются чернила черного, синего и фиолетового цвета. На пустых полях проставляются прочерки.
- При заполнении на ПК – шрифт Courier New, размер 16-18, числовые значения выравниваются по крайнему правому знакоместу. В пустых полях прочерки ставить не обязательно.
- Числовые значения отражаются в полных рублях.
- Не допускаются ошибки, зачеркивания и т.д.
- Нумеруются только заполненные листы. Незаполненные страницы не сдаются.
- Если декларация сдается в ИФНС лично – необходимо подготовить два экземпляра, на одном из которых инспектор ставит отметку о получении.
Титульный лист
Отображается следующая информация:
| Строка | Примечание |
| ИНН/КПП | ИНН и КПП субъекта коммерческой деятельности. Данные можно найти в свидетельстве о постановке на учет в ФНС. |
| Номер корректировки |
|
| Налоговый срок |
|
| Отчетный период | Год, за который подготавливается отчетность |
| Налоговый орган | Код (четырехзначный) отделения ФНС, в котором предприниматель состоит на учете |
| По месту регистрации (код) | 210 — для ИП, 215 – для ООО |
| Налогоплательщик | ФИО ИП или наименование организации |
| Код по ОКВЭД | Код направления работы согласно OK 029-2014 |
| Телефон | Номер телефона, по которому инспектор может связаться с плательщиком для уточнения информации |
| На…страницах | «003», если ИП или ООО не являются плательщиками налогового сбора |
| Достоверность сведений подтверждаю |
|
| Дата | Дата заполнения |
Раздел 2.1.1
Заполняется перед разделом 1.1., поскольку здесь проставляются значения налога к выплате, которые потом вносятся в первую главу. В предыдущей версии декларации присутствовал только один раздел – 2.1. В новом варианте он разбит на 2 части из-за введения торгового сбора для некоторых видов коммерческой деятельности.
2.1.1 заполняется всеми плательщиками режима «УСН Доходы», вне зависимости от наличия или отсутствия торгового сбора.
| Строка | Примечание |
| 102 (число работников) | Организации всегда ставят «1», поскольку имеют минимум 1 сотрудника. «2» — для ИП, работающих без наемных лиц |
| 110 | Сумма прибыли за 1-й квартал, без учета обязательных выплат |
| 111 | Прибыль за полугодие (1 + 2 квартал) |
| 112 | Прибыль за 9 мес. |
| 113 | Сумма прибыли за год |
| 120-123 | Налоговая ставка – 6.0% |
| 130 | Величина аванса за 1-й квартал. Формула: стр. 110*6% |
| 131 | Величина за 6 мес.: стр.111*6% |
| 132 | Размер за 9 мес.: стр. 112*6% |
| 133 | Размер налога за год: стр. 113*6% |
| 140-143 | Сумма обязательных выплат к вычету с растущим итогом. Если ИП не имеет работников, указывается полная величина за себя. При наличии персонала значение рассчитывается по следующей формуле:
Итоговая величина не должна быть больше сумм, прописанных в полях 130-133 |
Раздел 2.1.2
Заполняется всеми, кто выплачивает торговый сбор.
| Строки | Примечание |
| 110-113 | Размер прибыли (с нарастающим итогом) по деятельности, в отношении которой выплачивается торговый сбор |
| 130-133 | Расчет налога, исходя их сумм, записанных в стр. 110-113 и налоговой ставки, указанной в разделе 2.1.1. |
| 140-143 | Размеры обязательных взносов, используемых для вычета – показываются только суммы из коммерческой деятельности, по которому взимается торговый сбор |
| 150-153 | Размеры уплаченного торгового сбора |
| 160-163 | Расчет сумм торгового сбора, которые можно применять для налогового вычета (рассчитываются, аналогично главе 2.1.1) |
При заполнении важно понимать, что показатели позиций 110-143 включаются в поля 110-143 раздела 2.1.1. Это означает, что:
- при занятии только одной торговлей, строки 110-143 раздела 2.1.2 равны позициям 110-143 главы 2.1.2;
- при совмещении торговли с другой деятельностью и получения дохода, который не облагается торговым сбором, значения строк 110-143 раздела 2.1.2 всегда будут меньше позиций 110-143 раздела 2.1.1 (глава 2.1.1 включает в себя показатели раздела 2.1.2).
Раздел 1.1
Порядок заполнения следующий:
| Строка | Примечание |
| 010 | Код ОКТМО |
| 030, 060, 090 | Заполняются в том случае, если менялось место нахождения предприятия (для ИП – место жительства) в течение календарного года |
| 020 | Авансовый платеж в бюджет: стр. 130-140 |
| 040 | Сумма по итогам 6 мес.: (131-141) — 020 |
| 050 | (131-141) – 020. Если итог расчета – отрицательная величина (переплата), показатель вносится в указанное поле |
| 070, 080 | Размер аванса по итогам 9 мес. работы: (132 –142) – (020 + 040 – 050). Отрицательный показатель (переплата) пишется в строке 080 |
| 100, 110 | Сумма налога за год, с учетом внесенных авансов: (133 – 143) – (020+040-050 + 070 – 080). Положительный показатель прописывается в строке 110.
Переплату по данной строке предприниматель может получить на p/c или зачесть в счет последующих выплат |
Раздел 3
Заполняется, если ИП или компания получали целевое финансирование. Ставится код поступления (значение есть в приложении к «Правилам заполнения»), дата, срок расходования полученной суммы, а также стоимость выполненных работ и предоставленных услуг (всего, срок которых не исчерпан, израсходованная и неизрасходованная сумма). Данные вносятся по каждому поступлению. В остальных полях ставится прочерк. В конце указывается итоговая величина.
Нулевая декларация
Если коммерческая деятельность не осуществлялась в течение года, предоставляется нулевая декларация. Заполняется титульный лист, а также ИНН/КПП, данные налогоплательщика, код ОКТМО на остальных страницах. В других полях – прочерки. Срок предоставления нулевой отчетности аналогичный.
