Открытие расчетного счета не является обязательным условием для ведения бизнеса. Но это не означает, что для взаиморасчетов с клиентами ИП может использовать личную банковскую карту. Несмотря на то, что это удобно и экономически выгодно, применение такой схемы получения денег за товары или услуги может обернуться для предпринимателя серьезными проблемами. И при больших денежных оборотах ему не удастся долго скрывать факт нецелевого использования банковского продукта, предоставленного для размещения собственных средств.
Позиция налоговой службы
В налоговом законодательстве нет прямого запрета на использование личной карты для получения денег от покупателей. А предприниматель не обязан открывать расчетный счет или направлять уведомление в ФНС об осуществлении такой операции. В соответствии со ст. 11 Налогового Кодекса РФ, для расчетов ИП вправе использовать любой счет, открытый в банке на договорных условиях. А если оплата будет приниматься на личную карту, ее владелец рискует столкнуться с такими неприятностями:
- Безосновательное начисление налогов, что будет сложно оспорить даже в судебном порядке. Если предприниматель открыл карту в качестве физлица, то он, скорее всего, будет использовать ее для собственных нужд. Но любое поступление денег на личный карточный счет налоговая служба может трактовать как получение дохода. Пользуясь своим законным правом, она доначислит налог и выставит держателю карты счет, не углубляясь в детали платежа. ИП может попытаться оспорить такие действия налоговой службы. Но сначала он все равно будет вынужден оплатить фискальный платеж, чтобы не допустить серьезных последствий. В ходе разбирательства ему придется доказать, что деньги не были получены в рамках предпринимательской деятельности, предоставив необходимые документы.
- Штрафные санкции. Не рекомендуется использовать личную карту для получения денег от клиентов с целью ухода от налогообложения. Несмотря на то, что банки не передают информацию о движениях и транзакциях по личным счетам частных клиентов, фискальная служба быстро выявит факт несоблюдения закона. В этом случае предприниматель не сможет избежать штрафов и серьезных последствий. В отношении него даже может быть возбуждено уголовное дело.
Если возникла необходимость быстро принять платеж от покупателя, не стоит идти на риск и пользоваться личной платежной картой. В такой ситуации целесообразно обратиться в банк, где моментально откроют счет и предоставят необходимые реквизиты. Для этого потребуется минимальный пакет документов и 15-30 минут на подписание договора. Единственное, что придется сделать – это выбрать банк с самыми выгодными тарифами, чтобы сэкономить на обслуживании.
Позиция банкиров
При оформлении карты между банком и клиентом заключается договор, регламентирующий порядок ее использования. Но, в соответствии с положениями Инструкции ЦБ РФ № 153-И от 30.05.2014 г., если ИП открывает карточный счет как физлицо, то он не вправе использовать его для осуществления коммерческих расчетов. В этом случае проведение операции, связанной с предпринимательской деятельностью, будет считаться нарушением действующего договора. Даже если ИП только один раз использует личную карту для получения денег от клиента, банк может заблокировать счет.
Для снятия блокировки предпринимателю придется в самый короткий срок предоставить информацию о «подозрительном» платеже. Если он проигнорирует такое требование или не сможет его удовлетворить, банк расторгнет действующий договор. Впоследствии клиенту придется приложить немало усилий, чтобы получить оставшиеся на заблокированном счете деньги.
В подписанном договоре не всегда содержится пункт о запрете на использование карты в предпринимательских целях. Но не стоит это воспринимать в качестве руководства к действию, так как в этом случае в документе всегда указано, что клиент соглашается с внутренними правилами банка, предусмотренными его политикой. И одно из неизменных составляющих таких положений – это запрет на использование личных карт для получения денег от клиентов в ходе осуществления бизнес-деятельности.
Тарифы на обслуживание корпоративных счетов всегда на порядок выше, чем по потребительским картам. В связи с этим позицию банкиров можно объяснить меркантильным интересом и желанием получить доход. Но в ходе обслуживания в банке предприниматель может столкнуться с более серьезными проблемами, если его платежными операциями заинтересуется Федеральная служба по финансовому мониторингу.
Финмониторинг
В своей работе банки обязаны придерживаться норм закона № 115-ФЗ от 07.08.2001 г. Этот нормативный акт направлен на борьбу с легализацией доходов, полученных преступным путем. В соответствии с его положениями, банковские сотрудники выявляют подозрительные операции и передают о них информацию в налоговую службу и правоохранительные органы. Надзор за соблюдением норм закона о финмониторинге выполняет специализированная Федеральная служба, которая контролирует работу участников финансового сектора РФ.
С точки зрения нормативных актов, совершение многочисленных операций по переводу средств в пользу физлица от разных контрагентов может указывать на попытку «отмыть» доходы, которые были получены преступным путем. Негативно Служба финмониторинга может оценить и тот факт, что получателю была перечислена крупная сумма средств, якобы разбитая на небольшие платежи (умышленное дробление).
В этом случае банк заблокирует счет и запросит у клиента документы, определяющие источник поступления денег. Если он не сможет выполнить это требование, информация о выявленных операциях будет передана в правоохранительные или налоговые органы.
Стоит отметить, что банки обязаны проводить финансовый мониторинг операций и по расчетным счетам, открытым для ведения бизнес-деятельности. Но в этом случае поступление многочисленных денежных переводов от частных граждан не будет восприниматься в качестве признака, указывающего на попытку легализовать «теневые» доходы.
