Таблица КБК на 2019 год: коды бюджетной классификации с расшифровкой

Коды бюджетной классификации на 2019 году закреплены приказом Минфина РФ №132н и вступили в силу с 1.01.2019 года. Они вписываются в платежные поручения, в процессе перечисления средств в бюджет. В случае неправильного отображения КБК в документах, за плательщиком закрепляется недоимка.

Для чего используются КБК

Коды введены для упорядочивания налоговых и других поступлений, а также для последующего расходования денежных средств. С их помощью осуществляется группировка бюджетных поступлений, включая налоговые транзакции и страховые перечисления.

Например, все налоги, которые выплачиваются физическими и юридическими лицами со своих доходов подразделяются на группы, исходя из используемых режимов: НДФЛ для предпринимателей и прочих граждан, занимающихся коммерческой деятельностью, НДФЛ с доходов нерезидентов, в виде фиксированных авансовых операций и т.д. Для каждой из перечисленных групп действует отдельный номер бюджетной классификации.

Где указываются

КБК отражаются в платежных документах, которые составляются при выплате налогов, сборов, штрафов и пеней. В действующей форме платежного поручения для них предназначено поле 104 (форма документа закреплена в положении Центробанка №383-П, приложение 3). В каждой платежке можно указывать только один номер. При осуществлении операций с двумя, тремя кодами и более, следует оформлять два, три и т.д., платежных поручения.

Кроме этого код указывается в отдельных налоговых декларациях: на прибыль, транспорт, НДС, а также при перечислении обязательных страховых взносов. Такой вариант расчета позволяет инспекторам ФНС зафиксировать задолженность по платежу на лицевом счете плательщика на основании того или иного КБК. При поступлении средств, отмеченных данным номером, задолженность списывается.

Из чего состоит код

КБК состоит из 20 цифр, которые именуются разрядами:

Первые три – ключевой администратор доходов бюджета. Для налоговых отчислений, страховых платежей (кроме перечислений «на травматизм») и госпошлин – 182. Для транзакций в ФСС «на травматизм» – 393.
С четвертого по шестой – отражает группу доходов. Например, для НДС – 103, НДФЛ – 101. ЕНВД и ЕСХН — 105. Для страховых взносов – 102 и т.д.
С седьмого по одиннадцатый – для детализации внутри каждой группы прибыли.
Двенадцатый и тринадцатый – показывает, в какой бюджет будут зачислены средства. Например, 01 – федеральный, 02 – региональный, 03, 04, 05 – муниципальный. Значения 06, 07, 08 указывают на ПФР, ФСС и ФФОМС соответственно.
С четырнадцатого по семнадцатый – показывает, какой вид транзакции осуществляет плательщик. Например, основной платеж, пени, штрафы или проценты. Для налогов и других основных перечислений используется значение – 1000, для пени – 2100, для штрафов – 3000 и т.д.
Последние три разряда принимают следующие значения: 110 – при выплате налогов и госпошлин, 120 – для платежей за пользование недрами и природными ресурсами, 160 – для страховых операций.

Минфин РФ периодически вносит изменения в действующие номера, поэтому всем, кто самостоятельно оплачивает налоги и делает другие перечисления, необходимо следить за обновлениями ведомства.

КБК для налогов

В следующей таблице отражены коды для налогов, которые чаще всего используются предпринимателями, а также КБК пени и штрафов для выплаты за нарушения, допущенных субъектами коммерческой деятельности.

Вид налога	Основной взнос	Пени	Штрафы
На прибыль в Федеральный бюджет (ФБ)	182 1 01 01011 01 1000 110	182 1 01 01011 01 2100 110	182 1 01 01011 01 3000 110
На прибыль в региональный бюджет (РБ)	182 1 01 01012 02 1000 110	182 1 01 01012 02 2100 110	182 1 01 01012 02 3000 110
НДС на товары, реализуемые на территории РФ	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на продукцию из Беларуси и Казахстана	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
НДФЛ (для налогового агента)	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
НДФЛ для ИП, частных нотариусов и т.д.	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
НДФЛ для физ. лиц от продажи имущества, прибылей и т.д. (ст. 228 НК РФ)	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
НДФЛ для нерезидентов, работающих на основании патента (ст. 227.1 НК РФ)	182 1 01 02040 01 1000 110	182 1 01 02040 01 2100 110	182 1 01 02040 01 3000 110
На транспорт	182 1 06 04011 02 1000 110	182 1 06 04011 02 2100 110	182 1 06 04011 02 3000 110
На имущество для юр. лиц	182 1 06 02010 02 1000 110	182 1 06 02010 02 2100 110	182 1 06 02010 02 3000 110
УСН «Доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110
УСН «Доходы минус расходы»	182 1 05 01021 01 1000 110	182 1 05 01021 01 2100 110	182 1 05 01021 01 3000 110
ЕНВД	182 1 05 03010 01 1000 110	182 1 05 02010 02 2100 110	182 1 05 02010 02 3000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 2100 110	182 1 05 03010 01 2100 110	182 1 05 03010 01 3000 110
ПСН для городских округов	182 1 05 04010 02 1000 110	182 1 05 04010 02 2100 110	182 1 05 04010 02 3000 110
ПСН для муниципальных районов	182 1 05 04020 02 1000 110	182 1 05 04020 02 2100 110	182 1 05 04020 02 3000 110
ПСН для Москвы и Санкт-Петербурга	182 1 05 04030 02 1000 110	182 1 05 04030 02 2100 110	182 1 05 04030 02 3000 110

КБК по страховым взносам

Минфин утвердил новые коды для платежных поручений, которые отражают страховые отчисления на текущий год. Поправки вступили в силу с 14.04.2019 г. (подробнее в приказе Минфин РФ № 36н). Актуальные данные представлены в следующей таблице.

Вид транзакции	Основной взнос	Пени	Штрафы
На ОПС за работников (основной и пониженный тариф)	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02010 06 3010 160
На ОПС для ИП (фиксированная часть и 1% с прибыли более 300 000 руб.)	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3010 160
В ФФОМС для ИП в фиксированном размере	182 1 02 02103 08 1013 160	182 1 02 02103 08 1013 160	182 1 02 02103 08 1013 160
На ОМС	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 02101 08 2013 160	182 1 02 02101 08 3013 160
В ФСС «на травматизм»	393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 2100 160	393 1 02 02050 07 3000 160
Взносы от ВНиМ	182 1 02 02090 07 1010 160	182 1 02 02090 07 2110 160	182 1 02 02090 07 3010 160

Что делать, если КБК указан неверно

Неправильно указанный код не означает, что налог или страховой взнос не уплачен (подробнее в ст. 45 НК РФ). Но на практике ФНС или казначейство не могут быстро определить, как зафиксировать ошибочное перечисление на лицевом счете. Поэтому до момента фиксации платежа за плательщиком будет числиться недоимка.

Чтобы исправить ошибку, необходимо подать в территориальное подразделение ФМС соответствующее заявление, приложив к нему платежные документы с отметкой банка. На основании предоставленных бумаг, сотрудники ведомства проведут сверку с бюджетом, после чего зачислят транзакцию с неверным кодом в счет выплаты недоимки.