После регистрации гражданина качестве предпринимателя, у него появляется обязанность в выплате фиксированных сумм во внебюджетные фонды. Порядок и период исполнения таких транзакций закреплен в законодательстве и распространяется на всех ИП, без исключения. В случае отказа или нарушения сроков выплаты, предпринимателей ожидают штрафы и другие санкции.
Фиксированные взносы в 2019 году
ИП должны ежегодно переводить в бюджет страны определенные платежи. Речь идет о взносах в фонды:
- пенсионного страхования (ОПС);
- медицинского страхования (ОМС);
Деньги обязательно перечисляются, без учета наличия или отсутствия доходов. Взносы выплачиваются даже в случае приостановления коммерческой деятельности, при условии, что субъект продолжает состоять на учете в ЕГРИП.
Кроме обязательных платежей предприниматели могут выплачивать добровольные сборы:
- для получения компенсации при временной утрате трудоспособности;
- для выплаты пособия при беременности и последующих родах.
Указанные перечисления необязательные, поэтому выплачиваются на усмотрение собственников бизнеса. Но их наличие позволяют ИП получать социальные выплаты в случае болезни и декретного отпуска. Более подробная информация по добровольному соцстрахованию в ст. 4.5 ФЗ-255.
Размер страховых взносов
Платежи в нынешнем году более крупные, в сравнении с 2018 годом. Изменения отражены в Главе 34 НК РФ, а также в ФЗ-303. Предприниматели должны внести:
- 29 354 рубля – в ОПС;
- 6 884 рубля – в ОМС.
Общая величина – 36 238 рубля (на 11,9% больше чем в 2018 году). Максимальный размер сбора с ИП, с учетом страховых, налоговых и дополнительных транзакций не может превышать 234 832 рубля.
Куда и когда платить
В НК РФ установлены сроки и граничные даты выплаты фиксированных взносов, нарушать которые нельзя. При несоблюдении условий виновники будут оштрафованы.
| Вид взноса | Ведомство | Окончательная дата |
| ОПС | ФНС | 31.12 отчетного срока |
| ОМС | ФНС | 31.12 отчетного срока |
| Дополнительный платеж при сумме прибыли более 300 000 рублей | ПФР | 1 июля года, идущего за отчетным |
При формировании последних дат внесения платежей используется принцип переноса выходных и праздников. Предприниматель может оплатить фиксированные взносы одной транзакцией либо разбить общую сумму на равные части, с поэтапной выплатой. Например, поквартально. В этом случае разовый платеж по ОПС составит – 7 338,5 рубля, по ОМС – 1 721 рубль. Общая сумма для ежеквартального взноса – 9 059,5 рублей.
Что касается дохода сверх установленной величины, то сумма отчислений рассчитывается по формуле: (фактическая прибыль – 300 000)*1%. При формировании размера общей прибыли за год включаются все суммы, даже если они зафиксированы при использовании разных режимов налогообложения. Исходя из этого, годовая прибыль учитывается так:
КБК для перечислений
При выплате взносов важно правильно указывать код бюджетной классификации (КБК) для той или иной транзакции. Это последовательность чисел, где каждая цифра является кодом определенной группы бюджетных поступлений.
Для фиксированных транзакций ИП используются такие КДК:
- ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160.
- ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.
- ФСС (фонд соцстрахования) — 393 1 02 02050 07 1000 160.
- Дополнительный сбор при прибыли, больше 300 000 рублей в год — 182 1 02 02140 06 1110 160.
Образцы платежек можно получить в территориальных подразделениях ФМС по месту регистрации предпринимателя. Специальная отчетность по страховым отчислениям ИП на себя не предусмотрена, но данные транзакции отражаются в декларациях по ЕНВД и «УСН Доходы». Квитанции об оплате нужно обязательно сохранять, так как не все платежи своевременно поступают с ФНС на счета ОПС и ОМС. Квитанции подтверждают факт своевременной выплаты взносов.
Способы оплаты
Деньги переводятся через банк по безналу или посредством наличного расчета. Если отделения банка в районе проживания ИП нет, внести оплату можно:
- в одном из отделений почты РФ;
- через кассу администрации муниципалитета (кроме добровольных транзакций на соцстрахование);
Во втором случае плательщик получит квитанцию, форма которой установлена Приказом ФНС № САЭ-3-10/777. Кроме этого перечислить взносы можно удаленно, через сайт ФНС или онлайн-банк.
Как создать платежное поручение
Платежку можно сформировать на официальном ресурсе ФНС в специальном разделе. В поле плательщика вносится наименование ИП. Далее выбирается вид бланка: «Расчетный документ», после чего один из двух вариантов:
- «Платежный документ» — оплата через онлайн-банк или сайт ФНС.
- «Платежное поручение» — создание документа для последующей оплаты в банке (безнал).
В поле «Статус лица» выбирается ИП. Основание транзакции – ТП (текущий период). По заполнению указанных полей откроется несколько дополнительных позиций.
Нужно указать год, за который проводится транзакция, сумму оплаты, ФИО плательщика ИНН и реквизиты банка. Далее остается сформировать платежный документ, распечатать его и направить в банк.
Как оплатить через Сбербанк-онлайн
Для выполнения операции пользователю нужно войти в систему на официальном ресурсе банка, выбрать пункт «Платежи и переводы» и затем — «Платеж в бюджет». На экране отобразится форма бланка для заполнения. Необходимо указать сумму платежа и заполнить другие поля, после чего перепроверить правильность отраженных данных. Система не сохранит документ, если в нем не заполнены все поля или присутствуют ошибки.
После устранения недочетов нужно нажать на кнопку: «Сохранить». Созданный документ подписывается с помощью кода из СМС-уведомления. Его внесение в специальное поле завершает транзакцию.
Взносы за неполный год
Неполным годом для самозанятого населения считается период, когда предприниматель снимается с учета до конца отчетного срока либо ИП зарегистрировано не с 1.01. В таких случаях фиксированные сборы выплачиваются в заниженных размерах. Расчеты осуществляются пропорционально количеству месяцев и дней, в течение которых гражданин официально работал (т.е. был оформлен как предприниматель).
Субъект зарегистрирован в качестве ИП 22.01.2019 года. При дальнейшей работе, в течение года он должен сделать взносы за 11 месяцев – с февраля по декабрь и за оставшиеся дни января, с 23 по 31.
Расчет за 11 месяцев для ОПС осуществляется так: 29 354/12*11=26907,83 рублей.
Для ОМС: 6,884/12*11= 6310,33 рублей.
Что касается января, то предприниматель обязан сделать взносы за оставшиеся 10 дней месяца.
Расчет для ОПС: (29 354 / 12) * (10 / 31) = 812,12 рублей.
Для ОМС: (6 884 / 12) * (10 / 31) = 184,72 рублей.
Общая величина выплат формируется с учетом копеек, после чего проводится округление.
ОПС: 26907,83 + 812,12 =27720 рублей.
ОМС: 6310,33+184,72= 6495 рублей.
Аналогичным образом выполняется расчет, если ИП закончил работать до конца отчетного периода. Предприниматель обязан в течение 15 дней после снятия с учета в ФНС оплатить все сборы.
Исключения
Фиксированные транзакции обязаны делать все ИП. Отсутствие прибыли, а также зафиксированный убыток не отменяет данную обязанность. Льготы также не предусмотрены, однако в отдельных ситуациях предприниматели могут временно не перечислять страховые транзакции. Речь идет:
- об уходе за грудными детьми, престарелыми, инвалидами 1-й группы или детьми-инвалидами;
- о военной службе по призыву;
- о проживании с супругом-дипломатом или служащим по контракту на территории, где нет условий для занятия коммерческой деятельностью.
Ответственность за несвоевременную выплату
За неуплату или просрочку ИП грозит:
- пеня (подробнее в ст. 75 НК РФ);
- взыскание долга за счет собственности (подробнее в ст.47 НК РФ).
Если плательщик не сделает добровольные взносы до 31.12, с 1 января будущего года он не будет получать детские и медицинские пособия из Фонда соцстрахования.
