Налоги и отчетность ИП без работников в 2020 году

После открытия бизнеса предприниматель может вести деятельность самостоятельно или с помощью наемного персонала. Учитывая, что первые месяцы работы, как правило, не приносят серьезных доходов, многие ИП обходятся собственными силами. Однако отсутствие работников  не является основанием для отказа от  уплаты налогов и ведения отчетности. Порядок и размер перечислений в бюджет зависит от режима налогообложения.

Виды налогов для ИП

При открытии бизнеса ИП автоматически становится на ОСНО. Режим включает в себя:

• НДС по ставке 0, 10 или 20%.
• НДФЛ на доходы.
• Налог на имущество – с 2017 года расчет ведется на основе кадастровой цены.

Львиная доля самозанятого населения работает по УСН (упрощенный режим). Если в штате предприятия отсутствуют сотрудники, то собственнику бизнеса нужно заплатить 6% от выручки (учитывается общая прибыль) или 15% от разницы между поступлениями и расходами.

Предприниматели, работающие в сфере сельского хозяйства, выплачивают ЕСХН. Сумма выплаты — 6% с разницы между прибылью и расходами. Некоторые собственники бизнеса работают с патентом (ПСН), выплачивая 6% от предполагаемой прибыли в конкретном регионе.

Кроме указанных сборов, ИП делают дополнительные взносы, в зависимости от направления деятельности. Например, транспортный сбор, если предприниматель использует автомобиль в процессе работы, земельные отчисления.

Если у ИП нет наемного персонала, то выплата НДФЛ в размере 13% на него не распространяется. Но пенсионные и другие страховые взносы выплачиваются в обязательном порядке.

Сроки сдачи отчетности ИП

Деятельность любого ИП включает в себя доходную и расходную составляющие. Расчеты по прибыли и расходам оформляются на бланках установленного образца, которые направляются в ФНС. В каждом режиме налогообложения предусмотрены свои особенности предоставления отчетности.

Документы, которые необходимо подготовить, исходя из используемой системы, а также сроки их предоставления:

Страховые и пенсионные взносы ИП

Собственники бизнеса обязаны делать платежи в пенсионный фонд и фонд медстрахования. В интересах самозанятого населения и с целью уменьшения налоговой нагрузки данные отчисления с 2018 г. — фиксированные. Пенсионный взнос – 29 354 рубля. Медстрахование – 6 884 рубля. Общая сумма – 36238 рублей.

Если годовой размер прибыли ИП более 300 000 рублей, то дополнительно выплачивается 1% с разницы между полученной прибылью и фиксированной величиной.

При годовых доходах в 500 000 рублей, кроме 36238 рублей, дополнительно выплачивается сумма из расчета: (500000-300000)*1%=2000 рублей.

Фиксированный сбор – 36238 рублей — необходимо внести до 31.12.2019 г. Разницу в 1% при доходах свыше 300 000 рублей следует выплатить до 1.07.2020 г.

Законодательством предусмотрен максимальный размер налоговых выплат в 2019 г. – 234 832 рубля. В указанную величину включены как фиксированные суммы, так и процентное повышение с прибыли от 300 000 рублей. Взносы в фонд социального страхования (ФСС) осуществляются по желанию, поэтому предприниматели оплачивают их крайне редко.

Особенности расчетов на разных режимах налогообложения

Кроме официальных документов, которые предоставляются в ФНС, предприниматель, несмотря на вид налогообложения, наличия или отсутствия персонала, должен вести внутреннюю отчетность. К концу отчетного периода журнал расходов и прибыли должен быть заполнен, так как в любой момент его может затребовать ФНС.

ИП на ОСНО

ОСНО можно совмещать с ЕНВД и ПСН, но по каждому режиму ведутся отдельные расчеты, и сдается разная отчетность.

При наличии дополнительных сборов, они оплачиваются после соответствующих уведомлений из ФНС. При их отсутствии – по личной инициативе.

Владелец магазина в марте 2019 г. приобрел у поставщика товар на сумму 25000 рублей и продал его в том же месяце за 29500 рублей.

НДС с покупки составил: 25000*20/120=4166,66 рублей.

Размер взноса в бюджет рассчитывается следующим образом: 29500*20/120 – 4166,66=750 рублей.

Плательщики по ОСНО без сотрудников могут снизить НДФЛ:

Прибыль за год – 800 000 рублей, расходы – 550 000 рублей. Общие страховые взносы – 29 000 рублей.

Размер выплаты формируется следующим образом: (800000-550000-29000)*13%=28 730 рублей.

ИП на ЕНВД

Использование ЕНВД ограничивается направлениями работы, которые закреплены в местных нормативно-правовых актах. Для расчета взносов в бюджет используется специальная формула: Б*ФП*К1*К2*15%, где:

• Б – базовая прибыльность месяца
• ФП – физический коэффициент, используемый для предпринимательской деятельности
• К1 – коэффициент, определяемый Кабинетом Министров в начале года
• К2 – снижающий коэффициент, фиксируется на местном уровне ежегодно (от 0,005 до 1).

Базовая выручка на 1-й квартал 2019 г. – 7500 рублей ежемесячно. ФП — 5 (число работников). К1 на 2109 г. — 1,915. К2— 0,7.

Размер вмененного дохода составит: 7500*5*3=112500 рублей в квартал.

Прибыль корректируется с учетом повышающих и понижающих коэффициентов: 112500*1,915*0,7=150806,25 рублей.

Расчет налога: 150806,25*15%=22620,93 рублей.

ИП на УСН

При УСН существует 2 вида сборов:

Заработок за 2019 г. – 750 000 рублей нераспределенной прибыли.

При использовании системы УСН «Доходы» сумма к выплате: 750000*6%=45000 рублей.

ИП использует упрощенку (ставка 6%). Общая прибыль за год — 700 000 рублей.

Величина отчислений: 700000*6%= 42000 рублей. При этом предприниматель перечислил на страхование 36 238 рублей, поэтому может уменьшить размер выплаты в бюджет на полную  сумму платежа во внебюджетные фонды.

Окончательный размер отчислений в бюджет: 42000-36238=5762 рубля.

При использовании варианта «Доходы-Расходы», размер страховых платежей вычитается из налоговой базы.

Доходы за 2019 г. – 950000 рублей, расходы – 670000 рублей, страховые отчисления — 31525 рубля.

Расчет отчислений: (950000 – 670000 – 31525)*15%=37271,25 рубль.

ИП на ЕСХН

ЕСХН используют ИП, чья работа связана с выпуском сельхозпродукции. Система упрощает порядок ведения бизнеса за счет невысокой налоговой ставки и простой формы отчетности.

Прибыль за 6 мес. – 420000 рублей, расходы – 230000 рублей. Доход за текущий год. – 815 000 рублей, расходы – 410 000 рублей.

Величина налога за 1-е полугодие: (420000-230000)*6%=11400 рублей.

Величина налога за год: (815000-410000)*6%-11400=12900 рублей.

Доход за 6 месяцев — 420000 рублей, расходы – 230000 рублей, страховые отчисления – 16000 рублей.

Размер налога: (420000-230000-16000)*6%=10440 рублей.

ИП при ПСН

Патентный режим выгоден многим плательщикам из-за простоты расчета и отсутствия необходимости сдачи отчетности. Предпринимателю в конце календарного года только нужно продлевать действие патента.

Основные характеристики ПСН:

Налоги по ПСН уже рассчитаны. Они размещены на официальном сайте ведомства. Такой режим используется без привязки к календарю. Начать работу с патентом можно в любом месяце и прекратить через период, на который он оформлялся.

Предприниматель приобрел 10 января 2020 г. патент, стоимостью 96 000 рублей, сроком на 12 месяцев.

До 10 апреля ему нужно внести третью часть от его стоимости: 96000/3=32000 рублей.

Сумму можно разбить на 3 части и вносить помесячно по 10 666 рублей.

Оставшаяся часть – 64000 рублей — погашается до 10 января 2020 года. Сумму можно разбить на 9 равных платежей с помесячной оплатой по 7 111 рублей.

За счет страховых взносов снизить налоговую нагрузку не получится. Размер выплаты можно уменьшить, если ИП совмещает ПСН с другим режимом налогообложения.