Количество участников рынка интернет-торговли постоянно растет, что можно объяснить низкими стартовыми затратами при организации бизнеса. На первый взгляд деятельность такой точки продаж мало чем отличается от работы «обычного» магазина с оборудованным торговым залом. Но в плане налогообложения существуют определенные особенности, которые должен учитывать предприниматель. Если разобраться во всех тонкостях, можно сократить расходы при оплате платежей и избежать санкций контролирующих органов.
С чего начать
Первое, что следует сделать при организации бизнеса – это определиться с видом интернет-магазина. В зависимости от масштаба деятельности и специализации, это может быть:
Независимо от того, какая у вновь созданного предприятия организационно-правовая форма, важно определить дату его постановки на налоговый учет. Такая информация содержится в документах, которые выдаются при регистрации.
В случае пропуска установленного срока сменить режим можно с начала следующего календарного года. Подать соответствующее уведомление нужно до 31 декабря текущего года.
Системы налогообложения
Чтобы снизить расходы и повысить рентабельность магазина, важно выбрать правильную систему налогообложения. Для этого придется проанализировать целый ряд критериев (наличие наемных специалистов, объем торгового оборота), что поможет принять правильное решение.
ОСНО
Общая система – это самый тяжелый налоговый режим. Но если у магазина в штате более 100 сотрудников, а выручка составляет не менее 150 млн. в год, то он может использовать только ОСНО, что предусмотрено законом. Дополнительно предпринимателю придется вести полную бухгалтерию, а все расходы подтверждать соответствующими справками.
Интернет-магазины в форме ООО на общем режиме оплачивают такие платежи:
- Налог на прибыль.
- Налог на имущество, которое находится на балансе бизнеса. Для уменьшения суммы такого платежа важно своевременно рассчитывать амортизацию основных фондов.
- НДС, который может быть входящим или исходящим (в зависимости от того, какой товар закупается для перепродажи).
- Страховые взносы с ФОТ.
УСН
Для интернет-торговли актуальны такие общепринятые варианты «упрощенки»:
- 6% от полученных доходов. В данном случае налогооблагаемой базой является валовая выручка, полученная за отчетный период. Платеж составляет 6% от значения этого показателя. Система УСН 6% — это выбор небольших интернет-магазинов без складских помещений и точек выдачи. При такой схеме работы единственная статья расходов – это закупка товара для перепродажи розничным покупателям.
- 15% от чистой прибыли или «доходы минус расходы». Во многих случаях такая система более выгодна для магазина, так как можно уменьшить налогооблагаемую базу путем увеличения расходной части баланса. Единственное условие – обязательное наличие документов, подтверждающих факт расходования средств в рамках предпринимательской деятельности. С точки зрения интернет-торговли, вариант «доходы минус расходы» больше подходит магазинам, на балансе которых много материальных ценностей. К примеру, когда нужно арендовать большой склад или содержать курьерскую службу.
ЕНВД
Обязательное условие применения спецрежима ЕНВД для интернет-магазина – наличие торгового зала. Это объясняется методологией расчета платежей: их размер напрямую зависит от метража торговой площади. В связи с этим при организации работы такой точки продаж большую часть помещения лучше отвести под склад, оставив на оборудование места для выдачи заказов несколько квадратных метров.
Если магазин на ЕНВД, посредством такого приема можно оптимизировать расходы, снизив налогооблагаемую базу.
При выборе «вмененки» предприниматель может рассчитывать на следующие преимущества:
- С ростом объема выручки и доходов размер налоговых платежей меняться не будет. Как и ранее, они будут рассчитываться, исходя из метража торговой площади.
- Упрощенная система декларирования. Заполнить необходимые документы можно без помощи квалифицированного специалиста.
- Можно снизить сумму платежей посредством вычета страховых взносов.
Потребители больше доверяют интернет-магазинам, которые имеют стационарные точки продаж для выдачи заказов. И в этом случае ЕНВД – это идеальный вариант решения такой задачи, так как для солидности можно арендовать несколько квадратных метров в престижном торговом центре, избежав высокой налоговой нагрузки.
Ограничение по применению налога на вмененный доход – это торговые залы более 150 кв. м. В этом случае предпринимателю придется выбрать другую систему налогообложения.
Онлайн-касса
Не понадобится онлайн-касса, если предприниматель не берет деньги за товар от покупателей, а пользуется услугами платежного агента. В этой роли может выступать любая сторонняя курьерская служба (например, «Почта России»). При такой схеме работы кассовый чек покупателю выдает курьер, получив оплату за покупку.
Онлайн-касса должна быть зарегистрирована в ФНС в порядке, предусмотренном действующим законом. Если интернет-магазин будет работать без такого устройства, его владельцу придется заплатить штраф. Данные, полученные от онлайн-кассы, обязательно учитываются налоговой службой при проверке отчетности.
Сроки подачи отчетности и оплаты налогов
Независимо от системы налогообложения, избежать штрафных санкций можно только при условии своевременной подачи отчетности и оплаты обязательных платежей. Нарушение сроков может стать основанием для проведения внеплановой проверки и визита сотрудников налоговой службы. По ее итогу предпринимателю будут доначислены налоги и выписан штраф.
Для каждого режима утверждены свои сроки подачи отчетности и оплаты платежей:
- УСН. Декларация подается до 30 апреля. Предпринимателю, который выбрал такую систему налогообложения, придется ежеквартально оплачивать страховые взносы. Исключение возможно только в том случае, если их сумма превысила сумму выплаты. В такой ситуации их можно вернуть или оставить в счет будущей оплаты.
- ОСНО. В связи с тем, что это самый сложный режим, чтобы не пропустить сроки подачи отчетности лучше доверить эту работу бухгалтеру. Декларация по НДФЛ должна быть сдана не позже 30 апреля, а по НДС — до 20 числа по итогам последнего квартала. Оплата налога на имущество осуществляется один раз в квартал в сроки, предусмотренные действующим законом.
- ЕНВД. Срок подачи ежеквартальной декларации – до 20 числа, а оплата налога – до 25 числа следующего после окончания квартала месяца.
Штрафные санкции
Владельцу интернет-магазина не удастся избежать штрафа, если он нарушит сроки подачи отчетности или попытается уклониться от налогообложения. В частности, это касается случаев, когда предприниматель:
Размер штрафа определяется причиной нарушения. К примеру, если обязательная декларация была подана позже предусмотренного законом срока, то придется доплатить 5% от суммы налога. При пропуске срока на 6 месяцев и более – 30%. После уведомления о нарушении от ФНС дополнительно начисляется пеня за каждый день просрочки.
При умышленном уклонении от налогообложения предпринимателю будет выписан штраф в размере 40% от суммы неоплаченного платежа. Улучшить свое положение он сможет только в том случае, если ему удастся доказать, что отсутствие оплаты обусловлено технической ошибкой.
