Как известно, штрафы для физических лиц с правом предпринимательской деятельности ниже, чем для юридических лиц. Но только когда речь идет об административных нарушениях, регулируемых для ИП преимущественно главой 14 КоАП РФ. Что касается Налогового кодекса, в нем не установлены различия между предпринимателями и организациями относительно размеров штрафных санкций, за незначительным исключением.
Штрафы за онлайн-кассу
В 2019 году завершился последний этап перехода ИП и организаций на кассу с фискальными накопителями (ФН). Правда, для отдельных категорий предпринимателей, которые, как планировалось ранее, должны были установить онлайн-ККТ до 1 июля, ввели отсрочку до 2021 года. Речь идет о бизнесменах, торгующих товарами собственного производства, предоставляющих услуги или выполняющих работы. При этом они не должны иметь наемных рабочих, торговую площадь более 50 м2 (для ПСН) и 150 м2 (для ЕНВД). Если руководитель принимает на работу сотрудника по договору найма, он должен установить кассу с ФН не позже, чем по истечении календарного месяца. Если этого не сделать, по закону предусмотрены штрафные санкции.
В случае неприменения либо нарушения использования контрольно-кассовой техники действуют следующие виды штрафов:
- 1/4—1/2 от дохода, полученного за время работы без ККТ, начиная со дня, когда ее нужно было установить, согласно закону;
- 1—3 тысячи руб., если касса зарегистрирована вразрез требованиям законодательных норм, а также при нарушении порядка передачи данных ОФД.
При вторичном нарушении бизнесмену грозит приостановка предпринимательской деятельности на 3 месяца, если сумма расчетов без применения ККТ, превысила 1 млн. руб.
За невыдачу чека на бумажном носителе или отказе отправки его копии в электронной форме по требованию клиента предусмотрена административная ответственность — штраф размером 2 тысячи руб.
Отдельно предполагаются штрафы для производителей контрольно-кассовой техники и операторов фискальных данных (ОФД):
- реализация ККТ либо ФН, которые не входят в государственный реестр — 10-20 тысяч рублей;
- непередача данных ОФД в налоговую службу либо предоставление положенных сведений, но со срывом сроков — 10000-20000 рублей.
Денежных взысканий удастся избежать, если своевременно уведомить уполномоченные органы о факте нарушения, а затем устранить ошибку до определения меры наказания.
В статье 2 ФЗ-54 представлен список видов предпринимательской деятельности, при которых бизнесмены полностью освобождаются от установки онлайн-касс. Те, кто входит в этот перечень, не будут оштрафованы за отсутствие ККТ при осуществлении расчетов.
Если отдельные финансовые операции выполнялись без использования кассового аппарата по причине технических сбоев, по восстановлению работоспособности оборудования кассир должен сделать чек коррекции с неучтенной суммой. Это поможет избежать наказания.
Деятельность без оформления ИП и лицензии
В статье 14.1 КоАП РФ четко указано, что осуществление деятельности без регистрации в качестве предпринимателя в тех случаях, когда это предусмотрено законом, карается денежными взысканиями в размере от 500 до 2 тысяч рублей.
При отсутствии лицензии на производство и реализацию продукции ИП должен уплатить от 4000 до 5000 рублей. Также подлежат конфискации товары, на изготовление которых требовалось разрешение.
Размеры штрафных санкций при осуществлении других видов деятельности без лицензии:
- в области транспортных услуг — 100 тысяч рублей (при вторичном нарушении конфискуют транспортное средство);
- управление домами с квартирами — 50-100 тысяч рублей либо приостановка деятельности сроком на 3 года.
Лицензированию подлежат такие виды работ:
- разработка и распространение средств криптографической защиты информации;
- ремонт, изготовление и испытание летательных аппаратов;
- пассажирские перевозки;
- ремонт и техобслуживание средств обеспечения пожарной безопасности объектам строительства;
- частная сыскная деятельность;
- деятельность в сфере образования;
- медицинская, фармацевтическая и прочие деятельности.
Напомним, что ИП запрещено торговать крепкими алкогольными напитками. Для получения лицензии им придется зарегистрировать себя в качестве юридического лица. Допускаются розничные продажи для предпринимателей-торговцев пива, медовухи, сидра и других подобных слабоалкогольных напитков. Для этого им не требуется получать специальное разрешение. Сельскохозяйственные товаропроизводители могут продавать шампанское и вина собственного изготовления без регистрации юридического лица.
Всем ИП и организациям, занятым торговлей спиртосодержащей продукции, необходимо подключиться в системе ЕГАИС, контролирующей движение алкоголя в стране от производства до поступления конечному производителю.
Штрафы за неоформленного работника
При уклонении от официального оформления работника ИП грозят штрафные санкции:
- до 5 тыс. рублей, если сотрудник проработал без договора в течение 1—2 недель или/и запрет деятельности до 3 календарных месяцев;
- до 300 тысяч рублей (в крайних случаях грозит лишение свободы на 2 года, что возможно при использовании наемного труда в течение нескольких лет без уплаты налогов и других взносов, предусмотренных законом).
Помимо этого, дополнительно рассчитают налоги на зарплату работника за весь период, в течение которого он трудился без оформления.
Наказание грозит по следующим причинам:
- отсутствие уплаты НДФЛ;
- отсутствие пенсионных взносов;
- нет выплат в фонд социального страхования;
- не совершаются взносы на медицинское страхование.
Нарушение правил налогового учета
К налоговому учету относят не только декларации, но и специальные книги для фиксирования расходов и доходов. Они предусмотрены для предпринимателей, работающих на любой системе налогообложения, за исключением ЕНВД.
Установлены следующие размеры штрафов за учет расходов и доходов:
- серьезные нарушения в течение 1 налогового периода — 10000 рублей;
- серьезные нарушения, которые происходили дольше 1 налогового периода — 30000 рублей;
- снижение налоговой базы, используемой для исчисления страховых взносов — 20% от суммы неуплаченного налога (не меньше 40 тыс. рублей).
Согласно действующему законодательству, под грубыми нарушениями, о которых ведется речь выше, понимают отсутствие первичной документации, регистров бухучета, счетов-фактур, неверные или несвоевременные расчеты.
Уклонение от налогов
Полное или частичное уклонение от налогов карается штрафами следующих размеров:
- неуплата налогов по причине занижения базы для исчисления страховых взносов — 20% от суммы долга;
- умышленное уменьшение налоговой базы — 40% от неуплаченной суммы.
По мнению Минфина РФ, предпринимателей не следует наказывать, если нарушение выявили впервые и его причина состоит в ошибке, а не умеренных действиях.
Непредоставление декларации о доходах
ИП должны подавать налоговую декларацию в форме, установленной ФНС. Бизнесмены на ЕНВД предоставляют документ до 30 апреля года, идущего после отчетного, по месту прописки. ИП, приостановивший работу, будучи на УСН, подает декларацию до 25 числа месяца, следующего после прекращения деятельности.
По ст. 119 НК РФ предусмотрены следующие виды штрафов:
- непредоставление декларации в установленные сроки — 5% от суммы неуплаченного налога по этому документу за каждый просроченный месяц (не менее 1000 рублей, но не более 30%);
- отсутствие декларации по вине должностного лица, в обязанности которого входит ведение налогового учета — 1000 рублей за каждый месяц просрочки.
Чтобы избежать штрафов, работа предпринимателя должна соответствовать установленным законодательным нормам.
