В 2020 году бизнесмены с работниками продолжают уплачивать налоги и делать взносы в соответствии с используемым режимом налогообложения. Предусмотрена сдача отчетов в ФНС, Пенсионный фонд (ПФ) РФ, Фонд социального страхования (ФСС).
В статье рассмотрим, какие предусмотрены отчеты и налоги для ИП с сотрудниками, как их подавать, чтобы избежать штрафов, ознакомимся со сроками передачи документов контролирующим органам.
Способы сдачи отчетности по работникам
Отправить отчеты в разные ведомства можно двумя способами:
- При личном визите в контролирующий орган. Документы подписываются в присутствии сотрудника. ИП необходимо предъявить паспорт.
- Отправить через «Почту России». Письмо должно быть с описанием вложения и уведомлением о доставке. При отсутствии возможности личного посещения ведомства все подписи на документах заверяются у нотариуса.
Бумажные документы не используются в следующих случаях:
- при подаче деклараций по НДС при выставлении счетов-фактур налоговыми агентами;
- при оформлении отчетов для сдачи в ПФ и ФСС при среднесписочной численности сотрудников более 25 человек;
- при формировании отчетов для сдачи в ФНС при количестве сотрудников более 100 человек.
Для участия в электронном документообороте (ЭДО) нужно приобрести квалифицированную цифровую подпись, которой заверяются отчеты и декларации, отправленные через интернет. Она выдается аккредитованными удостоверяющими центрами лично владельцу сроком на 1 год. Ключи для создания и проверки ЭЦП записаны на специальный защищенный носитель (токен). При желании можно использовать обычную флешку, но она не дает гарантий сохранности данных.
Также при ведении ЭДО придется заключить договор с операторами электронного документооборота (СКБ Контур, ООО ИнфоЦентр и другие).
Для удобства можно полностью перейти на сдачу отчетности в электронном виде, даже если законодательство не обязывает к этому.
Декларации ИП по налогам за работников
График сдачи деклараций в ФНС предпринимателями представлен в таблице.
| Режим налогообложения | Вид декларации | Срок сдачи |
| УСН | Заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ | Не позже 30 апреля года, идущего за отчетным |
| ЕНВД | Заявление по форме Приказа ФНС № ММВ-7-3/414@ | До 20 числа месяца, следующего сразу по завершении квартала |
| ЕСХН | Заявление, согласно Приказу ФНС № ММВ- 7-3/384@ | До 31 марта года, который наступил после отчетного |
| ОСНО | 3-НДФЛ | До 30 апреля года, наступившего после отчетного |
| 4-НДФЛ | В течение пяти дней по истечении месяца, отсчет которого начался со дня получения первой прибыли | |
| По НДС | До 25 числа месяца, который наступил сразу по завершении квартала |
ИП на патентном режиме налогообложения освобождаются от сдачи декларации в ФНС. Уплата налога происходит при покупке патента, дающего право на ведение деятельности, согласно данной системе.
Если ИП совмещает разные налоговые системы, ему придется подавать декларации отдельно по каждой.
КУДИР — правила заполнения для ИП с сотрудниками
КУДИР — это книга для фиксирования доходов и расходов. Ее положено вести всем предпринимателям, за исключением тех, кто работает на ЕНВД. Документ утвержден Приказом Минфина РФ №135н от 22.10.2012. КУДИР не требуется сдавать в ФНС, но необходимо предоставить по запросу контролирующих органов. Листы книги учета сшивают, а страницы нумеруют. Заводится она на отчетный период. Согласно действующему законодательству, вести КУДИР можно в электронном либо бумажном виде.
Основные правила ведения КУДИР:
- данные по проведенным финансовым операциям отображаются в хронологическом порядке;
- все операции должны подтверждаться документально (кассовый чек, накладная по товарам и прочее);
- по завершении отчетного периода электронный вариант книги учета (если она велась таким способом) выводится на бумажный носитель;
- КУДИР содержит подпись ИП, заверена печатью, если та имеется в наличии;
- если налоговый период завершен, а некоторые разделы книги учета остались незаполненными, они все равно сшиваются с другими листами;
- при отсутствии расходов и доходов предприниматель все равно должен иметь КУДИР, даже если там указаны одни нули.
Если по запросу контролирующих органов ИП не предоставит КУДИР, ему грозит административная ответственность в виде штрафа размером 10—30 тысяч рублей.
Отчеты за сотрудников
Отчетность по сотрудникам сдают в 3 инстанции: ФНС, ПФ РФ, ФСС.
В налоговую предоставляют следующие документы:
- отчет о среднесписочном количестве наемных рабочих — до 20.01 года, который наступил после отчетного периода;
- 2-НДФЛ — до 1.04 по результатам календарного года;
- 6-НДФЛ (документ используется с 2016 года) — ежеквартально, не позже последнего числа в первом месяце, наступившем по завершении отчетного периода;
- расчеты по страховым выплатам (введен с 2017 года) — до 30 числа месяца, наступившего по завершении отчетного периода.
В ПФ России предприниматель-работодатель сдает следующие виды отчетов:
- СЗВ-Стаж (введен с 2017 года, содержит данные о страховом стаже работников) — до 1 марта по завершении отчетного периода, досрочный отчет требуется в случае ликвидации бизнеса или оформления работником пенсии;
- СЗВ-М (данные о работающих пенсионерах) — до 15 числа ежемесячно.
Постановлением № 507п ПФ РФ от 6.12.2018 утверждены новые бланки СЗВ-Стаж с описью ОДВ-1.
В ФСС ежеквартально сдается 4-ФСС (применяется с января 2017 года). Содержит данные о профессиональных болезнях и травматизму. Срок сдачи — до 25 (в электронном виде) и до 20 числа (в бумажной форме) месяца, наступившего после отчетного периода.
Отчеты по кассовым операциям
Придерживаться кассовой дисциплины обязательно предпринимателям, работающим с наличностью. Правила ее ведения одинаковы для всех ИП, независимо от системы налогообложения.
Начиная с июня 2014 года, введен упрощенный режим кассовой дисциплины для предпринимателей. Теперь они не оформляют такие же документы, как организации, перечень бумаг заметно сократился. Так, у ИП больше не используются РКО, ПКО, кассовая книга. Но остались неизменны правила, предусматривающие заполнение ведомости с подтверждением выдачи заработной платы.
Отчеты для ИП с особыми видами деятельности
Отдельные виды деятельности требуют сдачи дополнительной отчетности и уплаты специальных налогов. Их обзоры со сроками сдачи представлены в таблице.
| Налог | Отчетность | Сроки |
| Земельный | Налоговая декларация за землю | Не требует сдачи с 2015 года. ФНС возложила на себя обязанность по расчету налога, после чего ИП получает уведомление от налоговой службы |
| Водный | Налоговая декларация за водные ресурсы | До 20 числа месяца, который следует за отчетным периодом (кварталом) |
| Подакцизный | Налоговая декларация за акциз | До 25 числа ежемесячно. Сроки сдачи налоговой декларации за денатурат и прямогонный бензин — до 25 числа 3-го месяца после налогового периода |
| Уведомление о проведении авансового платежа с копиями платежных документов (в четырех экземплярах, один из которых должен быть представлен в электронной форме) | До 18 числа текущего месяца | |
| На добычу органических и минеральных образований (полезных ископаемых) | Налоговая декларация за добычу минеральных и органических образований | Не позже последнего числа месяца (сдается ежемесячно) |
| Сборы за использование объектов фауны | Данные из лицензии на использование объектов фауны | В течение 10 дней от момента выдачи лицензии |
| Сборы за использование объектов биологических водных ресурсов | Данные из лицензии и суммы сбора | В течение 10 дней от момента выдачи лицензии |
| Данные о количестве объектов, которые планируется изъять из среды обитания | До 20 числа месяца, следующего за тем, в котором истек срок действия лицензии | |
| Сбор за использование недр | Расчет платежей за использование недр | До последнего дня месяца, следующего после завершения квартала |
При наличии транспортных средств или недвижимости определенных видов, перечень которых представлен в Налоговом кодексе, ИП придется уплачивать транспортный и налог на имущество физических лиц.
